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甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2020年1月1日所有者权益总额为5 400万元,其中实收资本4 000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润

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考试:初级会计职称

科目:初级会计实务(在线考试)

问题:

甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2020年1月1日所有者权益总额为5 400万元,其中实收资本4 000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。  2020年度甲公司发生如下经济业务:(7笔业务)  (1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3 500万元(与公允价值相符),增值税税额为455万元;同时甲公司增加实收资本2 000万元,相关法律手续已办妥。  【分录】  借:固定资产             3 500     应交税费——应交增值税(进项税额) 455     贷:实收资本             2 000       资本公积——资本溢价       1 955  (2)出售一项专利技术,售价25万元,增值税额为1.5万元,款项存入银行。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。  【分录】  借:银行存款              26.5     累计摊销              38     贷:无形资产              50      应交税费——应交增值税(销项税额) 1.5      资产处置损益            13  (3)结转毁损的固定资产清理净收益81万元。   【分录】  借:固定资产清理            81     贷:营业外收入             81   (4)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。  【分录】  借:无形资产             200     贷:研发支出——资本化支出      200  (5)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10 500万元,发生营业成本4 200万元、税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5013万元。  按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。确认并结转全年所得税费用。  利润总额=营业利润5 013+81=5 094(万元)   应交所得税=[5 094+(150-120)]×25%=1 281(万元)   【福利费的税前扣除金额为120万元,企业实际扣除的为150万元,多扣除部分需要纳税调整增加】  借:所得税费用          1 281     贷:应交税费——应交所得税    1 281   借:本年利润           1 281     贷:所得税费用          1 281(6)年末将“本年利润”科目贷方余额3 813万元结转至未分配利润。(净利润=利润总额5094-所得税费用1 281 )  【分录】  借:本年利润           3 813     贷:利润分配——未分配利润    3 813   (7)年末提取法定盈余公积381.3万元,提取任意盈余公积360万元。  【分录】  借:利润分配——提取法定盈余公积   381.3         ——提取任意盈余公积   360     贷:盈余公积——法定盈余公积     381.3           ——任意盈余公积     360根据所给资料,下列利润表项目表述正确的是( )。
A:“资产处置收益”13万元
B:“营业外收入”81万元
C:“所得税费用”1 281万元
D:“净利润”3 813万元

答案:


解析:


相关标签:

初级会计实务     公积     万元,     资本     实收     所有者权益    

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