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(2020年)甲制药厂为增值税一般纳税人,主要从事药品的生产和销售业务。 2019 年 10 月有关经营情况如下:( 1 )向农民收购金银花,收购发票注明买价 19.8 万元;支付其运输费,取得增值税

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考试:初级会计职称

科目:初级会计经济法基础(在线考试)

问题:

(2020年)甲制药厂为增值税一般纳税人,主要从事药品的生产和销售业务。 2019 年 10 月有关经营情况如下:( 1 )向农民收购金银花,收购发票注明买价 19.8 万元;支付其运输费,取得增值税专用发票注明税额 0.045 万元,验收后因管理不善丢失 30 %,剩余 70 %全部领用加工成口服液。( 2 )购进移动硬盘发给职工作为福利,取得增值税专用发票注明税额 1.95 万元。( 3 )购进贷款服务,支付贷款利息,取得增值税普通发票注明税额 0.18 万元;向贷款方支付手续费,取得增值税普通发票注明税额 0.15 万元。( 4 )进口生产设备一台,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 65 万元。该生产设备既用于生产应税药品,又用于生产免税药品。( 5 )购进一批盐酸,取得增值税专用发票注明税额 39 万元;该批盐酸共用于应税药品及免税药品的生产,无法划分进项税额;生产的药品当月全部销售,其中应税药品销售额 400 万元(不含增值税),免税药品销售额 200 万元。( 6 )销售自产 500 箱 W 型感冒药,其中 300 箱不含增值税单价 1.6 万元 / 箱, 200 箱不含增值税单价 1.4 万元 / 箱,共取得不含增值税销售额 760 万元;另将自产 100 箱 W 型感冒药赠送给 M 医院临床使用。已知:销售货物增值税税率为 13 %;购进用于生产 13 %税率货物的农产品,按照 10 %的扣除率计算进项税额。甲制药厂取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲制药厂当月收购金银花准予抵扣进项税额的下列算式中,正确的是(  )。
A:[19.8÷(1-10%)×10%+0.045]×(1-30%)=1.5715(万元)
B:(19.8×10%+0.045)×(1-30%)=1.4175(万元)
C:[19.8÷(1+10%)×10%+0.045]×(1-30%)=1.2915(万元)
D:19.8×10%+0.045=2.025(万元)

答案:


解析:


相关标签:

初级会计经济法基础     收购     买价     金银花     销售业务     制药厂    

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