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甲股份有限公司(以下简称甲公司),属于增值税一般纳税人。甲公司2×17年至2×19年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×17年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明

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考试:中级会计职称

科目:中级会计实务(在线考试)

问题:

甲股份有限公司(以下简称甲公司),属于增值税一般纳税人。甲公司2×17年至2×19年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×17年12月1日,甲公司购入一条需要安装的生产线,取得的增值税专用发票上注明的生产线价款为1030万元,增值税税额为133.9万元;发生保险费4万元,款项均以银行存款支付;没有发生其他相关税费。(2)2×17年12月1日,甲公司开始以自营方式安装该生产线。安装期间领用生产用原材料实际成本为11.8万元,发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准备。(3)2×17年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为5年,预计净残值为6.8万元,采用年数总和法计提折旧。(4)2×18年12月31日,甲公司在对该生产线进行检查时发现其已经发生减值。甲公司预计该生产线未来4年现金流量的现值为558.8万元;该生产线的公允价值减去处置费用后的净额为500万元。该生产线的预计尚可使用年限为4年,预计净残值为8.8万元,改为采用年限平均法计提折旧。(5)2×19年6月30日,甲公司采用出包方式对该生产线进行改良。当日,该生产线停止使用,开始进行改良。在改良过程中,甲公司以银行存款支付工程总价款122.95万元。(6)2×19年8月20日,改良工程完工验收合格并于当日投入使用,预计尚可使用年限为4年,预计净残值为13万元,采用年限平均法计提折旧。2×19年12月31日,该生产线未发生减值。要求:(1)编制2×17年12月1日购入该生产线的会计分录。(2)编制2×17年12月与安装该生产线相关的会计分录。(3)编制2×17年12月31日该生产线达到预定可使用状态的会计分录。(4)计算2×18年度该生产线计提的折旧额。(5)计算2×18年12月31日该生产线应计提的减值准备金额,并编制相应的会计分录。(6)编制2×19年6月30日该生产线转入改良时的会计分录。(7)计算2×19年8月20日改良工程达到预定可使用状态后该生产线的成本及2×19年度该生产线改良后计提的折旧额。(答案中的金额单位用万元表示,涉及“应交税费”科目,必须写出其相应地明细科目及专栏名称)

答案:


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中级会计实务     增值税     公司     会计实务     购入     纳税人    

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