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甲公司系一上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,按净利润的10%提取法定盈余公积。2018年度财务会计报告批准报出日为2019年4月10日。甲公司于2019年2月发现一台

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考试:中级会计职称

科目:中级会计实务(在线考试)

问题:

甲公司系一上市公司,适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,按净利润的10%提取法定盈余公积。2018年度财务会计报告批准报出日为2019年4月10日。甲公司于2019年2月发现一台管理用固定资产未计提折旧,属于重大差错,且该事项发生在2018年的所得税汇算清缴之前。该固定资产系2017年6月接受A公司捐赠取得。根据甲公司的折旧政策,该固定资产2017年应计提折旧200万元,2018年应计提折旧400万元。假定税法与会计处理一致,则甲公司下列处理中,正确的有(  )。
A:甲公司2018年年末资产负债表“固定资产”项目年末数应调减600万元
B:甲公司2018年年末资产负债表“未分配利润”项目年末数应调减405万元
C:甲公司2018年度利润表“管理费用”项目本期金额应调增600万元
D:甲公司2018年度利润表“净利润”项目本期金额应调减300万元

答案:


解析:


相关标签:

中级会计实务     所得税     公积     会计实务     资产负债表     盈余    

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