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某公司为一家增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。2019年年初,资产负债表中“货币资金”项目年初借方余额为520万元,“应收票据”项目年初借方余额为50万元,“应收账款”项目年初借方余额为2

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考试:初级会计职称

科目:初级会计实务(在线考试)

问题:

某公司为一家增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为13%。2019年年初,资产负债表中“货币资金”项目年初借方余额为520万元,“应收票据”项目年初借方余额为50万元,“应收账款”项目年初借方余额为234万元,“合同负债”项目年初借方余额为80万元,“盈余公积”项目年初贷方余额为640万元,“未分配利润”项目年初贷方余额为150万元。2019年度该公司发生如下经济业务: (1)5月1日,外购生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款100万元,增值税税额13万元,供货方为该公司代垫运费2万元,增值税税额0.18万元,款项尚未支付,材料已验收入库。 (2)5月15日,持有的面值为50万元的不计息商业承兑汇票到期,债务人暂时无力偿还款项。(3)6月30日,将自产的产品发放给本单位的管理人员,该产品成本20万元,市场售价30万元(与计税价格一致)。(4)7月15日,销售商品一批,开具的增值税专用发票上注明的售价为300万元,增值税税额为39万元,商品已发出。该批商品的实际成本为200万元。上年已经预收该批商品的款项80万元,剩余货款于销售当日收讫,并存入银行。 (5)2019年该公司实现利润总额为120万元,确认的所得税费用为30万元,按净利润的10%提取法定的盈余公积。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。根据资料(4),下列各项中,关于该公司销售商品的会计处理正确的是()。A.确认销售收入时:借:应收账款339贷:主营业务收入300应交税费——应交增值税(销项税额)39 B.结转销售商品成本时:借:主营业务成本200贷:库存商品200C.确认销售收入时:借:合同负债80银行存款(339-80)259贷:主营业务收入300
A:应交税费——应交增值税(销项税额)39
B:收到剩余货款时:
C:借:银行存款259
D:贷:预收账款259

答案:


解析:


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初级会计实务     借方     年初     应收     项目     增值税    

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