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甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2×14年度,甲公司计提工资薪金4800万元,实际发放4000

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考试:国家电网招聘

科目:财务会计类 (电网)(在线考试)

问题:

甲公司适用的所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×13年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元。2×14年度,甲公司计提工资薪金4800万元,实际发放4000万元。发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除,超过部分准予以后纳税年度结转扣除。甲公司下列表述中正确的有(  )。
A:应付职工薪酬产生可抵扣暂时性差异800万元
B:应付职工薪酬不产生暂时性差异
C:职工教育经费税前可扣除100万元
D:应当转回职工教育经费确认的递延所得税资产10万元

答案:


解析:


相关标签:

财务会计类(电网)     所得税     职工教育     计提     资产负债表     税前    
221381
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