欢迎访问第一题库!

甲公司2×19年年初的递延所得税资产借方余额为25万元,与之对应的预计负债贷方余额为100万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2×19年度实现的利润总额为4760万元,适用的企业所得税税率为25%且

第一题库 分享 时间: 加入收藏

考试:中级会计职称

科目:中级会计实务(在线考试)

问题:

甲公司2×19年年初的递延所得税资产借方余额为25万元,与之对应的预计负债贷方余额为100万元;递延所得税负债无期初余额。甲公司2×19年度实现的利润总额为4760万元,适用的企业所得税税率为25%且预计在未来期间保持不变;预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2×19年度发生的有关交易和事项中,会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下:资料一:2×19年7月,甲公司向非关联企业捐赠现金250万元。资料二:2×19年8月,甲公司以银行存款支付产品保修费用150万元,同时冲减了预计负债年初贷方余额100万元。2×19年年末,保修期结束,甲公司不再预提保修费。资料三:2×19年12月31日,甲公司采用预期信用损失法对应收账款计提了坏账准备90万元。假定不考虑其他因素。要求:(1)根据资料一至资料三,计算甲公司2×19年度的应纳税所得额和应交所得税。(2)根据资料一至资料三,逐项分析甲公司每一交易或事项对递延所得税的影响金额(如无影响,也明确指出无影响的原因)。(3)根据资料一至资料三,逐笔编制甲公司与递延所得税有关的会计分录(不涉及递延所得税的,不需要编制会计分录)。(4)根据资料一至资料三,计算甲公司利润表中应列示的2×19年度所得税费用。

答案:


相关标签:

中级会计实务     余额     负债     所得税     借方     贷方    

热门排序

推荐文章

或有负债无论涉及潜在义务还是现时义务,均不应在财务报表中确认,但应按相关规定在附注中披露。(  ) (2018年)下列关于债权人撤销权行使的表述中,符合合同法律制度规定的是( )。 II类飞机库内飞机停放和维修区的防火分区允许最大建筑面积为()。 某企业2016—2019年营业收入与资产情况如下:单位:万元要求: (1)采用高低点法分项建立资金预测模型; (2)预测当2020年营业收入为1000万元时,①企业的资金需要总量;②2020年需要增加 甲公司2016年实际销售量为2500吨,原预测销售量为2375吨,平滑指数a=0.6,则用指数平滑法预测该公司2017年的销售量为()吨。 ABC公司生产中使用甲零件,全年共需耗用3600件,购入单价为9.8元,一次订货成本72元。到货期及其概率分布如下: 假设该零件的单位储存变动成本为4元,单位缺货成本为5元,一年按360天计算。建立保 2019 年 4 月 1 日,某上市公司董事会根据股东大会的授权,通过了收购本公司部分股份用于员工持股计划的决议。该上市公司已发行股份总额 8000 万股,该上市公司之前未持有任何本公司股份。根据公司 东方公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策。为了扩大销售,公司拟改变现有的信用政策(2/10,1/20,n/30),有关数据如下: 如果采用新信用政策,估计会有20%的顾客(按销售量计算,下同)在 东方公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策。为了扩大销售,公司拟改变现有的信用政策(2/10,1/20,n/30),有关数据如下: 如果采用新信用政策,估计会有20%的顾客(按销售量计算,下同)在 (2017年)甲公司编制销售预算的相关资料如下:资料一: 甲公司预计每季度销售收入中,有 70%在本季度收到现金, 30%于下一季度收到现金,不存在坏账。 2016年末应收账款余额为 6000万元。假
221381
领取福利

微信扫码领取福利

微信扫码分享