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甲公司适用的所得税税率为25%，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2010年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2011年实际发生保修费用400万元，在

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考试：中级会计职称考试

科目：中级会计实务（在线考试）

问题：

甲公司适用的所得税税率为25%，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2010年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2011年实际发生保修费用400万元，在2011年度利润表中确认了600万元的销售费用，同时确认为预计负债，2011年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2011年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是（ ）。
A：2011年年末预计负债账面价值为700万元
B：2011年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
C：2011年年末“递延所得税资产”发生额为50万元
D：2011年应交所得税为400万元

答案：


解析：


相关标签：

中级会计实务     余额     保修     所得税     科目     会计实务    

甲公司适用的所得税税率为25%，因销售产品承诺提供3年的保修服务，2010年年末“预计负债”科目余额为500万元，“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2011年实际发生保修费用400万元，在

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