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B公司所得税税率为25%。B公司于2012年1月1日将某自用办公楼用于对外出租,该办公楼的原值为1 000万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用5年,企业按照年限平均法计提折旧,预计

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考试:中级会计职称考试

科目:中级会计实务(在线考试)

问题:

B公司所得税税率为25%。B公司于2012年1月1日将某自用办公楼用于对外出租,该办公楼的原值为1 000万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用5年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日办公楼的账面价值与公允价值相同,转为投资性房地产核算后,采用公允价值对该投资性房地产进行后续计量。假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。该项投资性房地产在2012年12月31日的公允价值为1 700万元。则2012年12月31日应确认的递延所得税负债为()万元。
A:250
B:0
C:237.5
D:175

答案:


解析:


相关标签:

中级会计实务     年限     办公楼     平均法     原值     使用    

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