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某公司2019年12月份销售收入和2020年1~2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下:(1)收账政策:当月销售当月收现80%,其余部分下月收回。(2)当中材料

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考试:注册会计师

科目:注册会计师-财务成本管理(在线考试)

问题:

某公司2019年12月份销售收入和2020年1~2月份的预计销售收入分别为200万元、180万元、250万元。其他有关资料如下:(1)收账政策:当月销售当月收现80%,其余部分下月收回。(2)当中材料按下月销售收入的70%采购。付款政策:当月购买当月付现60%,下月支付其余的40%。(3)假设每月现金余额不得低于2万元,现金余缺通过银行借款来调整。(4)借款年利率为12%,借款或还款的本金必须是5000元的整倍数,利随本清,借款在期初,还款在期末。(5)假设涉及赊销、赊购业务均通过“应收账款”和“应付账款”核算。要求:(1)计算确定2020年1月份销售现金流入量和购买材料的现金流出量。(2)计算确定2020年1月31日资产负债表中“应收账款”和“应付账款”项目金额。(3)假设2020年1月份预计的现金收支差额为-10.26万元,计算确定1月末的现金余额。(4)根据要求(3)计算的结果,假设2020年2月份预计的现金收支差额为7.457万元,计算确定2月末的现金余额。

答案:


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注册会计师-财务成本管理     当月     销售     别为     月份     收入    

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