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A公司当期发生研发支出1 800万元,其中,资本化部分为1 000万元。2018年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定“三新研究”发生的研发费用,未形成无形资产计

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考试:注册会计师

科目:注册会计师-会计(在线考试)

问题:

A公司当期发生研发支出1 800万元,其中,资本化部分为1 000万元。2018年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定“三新研究”发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的175%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,所得税税率为25%。  2018年12月31日,A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是( )。
A:资产账面价值为950万元
B:资产计税基础为1662.5万元
C:可抵扣暂时性差异为712.5万元
D:应确认递延所得税资产178.13万元

答案:


解析:


相关标签:

注册会计师-会计     三新     研发     发生     资本化     摊销    

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