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A公司适用的所得税税率为25%,税法规定:各项资产减值准备不允许税前扣除;各年实现税前会计利润均为10 000万元。2×19年发生的有关交易或事项如下:  (1)应收账款年初余额6 000万元,坏账准

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考试:注册会计师

科目:注册会计师-会计(在线考试)

问题:

A公司适用的所得税税率为25%,税法规定:各项资产减值准备不允许税前扣除;各年实现税前会计利润均为10 000万元。2×19年发生的有关交易或事项如下:  (1)应收账款年初余额6 000万元,坏账准备年初余额600万元;递延所得税资产年初余额150万元;2×19年计提坏账准备400万元;应收账款2×19年末余额10 000万元;坏账准备2×19年末余额1 000万元(600+400)。  (2)库存商品年初余额25 000万元,存货跌价准备年初余额2 000万元;递延所得税资产年初余额500万元;2×19年转回存货跌价准备400万元,2×19年计提存货跌价准备100万元;库存商品2×19年末余额30 000万元,存货跌价准备2×19年末余额1 700万元(2 000-400+100)。  要求:根据上述资料,①说明2×19年产生暂时性差异是可抵扣暂时性差异或转回可抵扣暂时性差异、应纳税暂时性差异或转回应纳税暂时性差异,并计算相应的金额;②计算应确认或转回递延所得税负债或递延所得税资产的金额;③说明其理由;④计算纳税调整的金额;⑤计算递延所得税费用

答案:


相关标签:

注册会计师-会计     税前     会计     资产减值     账款     应收    

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