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甲公司所得税税率为25%。2011年财务会计报告于2012年4月20日批准报出,2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。(1)甲公司2011年12月31日涉及一项诉讼案件,甲公司的法律顾

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考试:注册会计师考试

科目:会计(在线考试)

问题:

甲公司所得税税率为25%。2011年财务会计报告于2012年4月20日批准报出,2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。(1)甲公司2011年12月31日涉及一项诉讼案件,甲公司的法律顾问认为,估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额估计为100万元。甲公司实际确认预计负债100万元。(2)2012年3月14日法院作出判决,甲公司应支付赔偿140万元,另支付诉讼费用10万元。(3)假定税法规定该诉讼损失在实际支出时允许税前扣除。(4)假定甲公司各年税前会计利润为5000万元。不考虑其他纳税调整。假定甲公司不服并上诉至上一级法院。甲公司的法律顾问认为,二审判决很可能维持一审判决。则甲公司正确的会计处理有( )。
A:2011年末确认预计负债100万元,确认递延所得税资产25万元
B:2011年财务会计报告批准报出前,通过“以前年度损益调整”调增2 011年营业外支出40万元和管理费用10万元
C:2011年财务会计报告批准报出前,继续确认2011年预计负债50万元
D:2011年财务会计报告批准报出前,不调整2011年应交所得税

答案:


解析:


相关标签:

会计     所得税     公司     2011     汇算     清缴    

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