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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%。2X15年初“预计负债一预计产品保修费用”余额为500万元,“递延所得税资产”余额为125万元。2X15年税前会计利润为1000

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考试:注册会计师考试

科目:会计(在线考试)

问题:

甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,所得税税率为25%。2X15年初“预计负债一预计产品保修费用”余额为500万元,“递延所得税资产”余额为125万元。2X15年税前会计利润为1000万元。2X15年发生下列业务:(1)甲公司因销售产品承诺提供保修服务,按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。甲公司2X15年实际发生保修费用400万元,在2X15年度利润表中因产品保修承诺确认了600万元的销售费用。(2)甲公司2X15年12月31日涉及一项合同违约诉讼案件,甲公司估计败诉的可能性为60%,如败诉,赔偿金额很可能为100万元。假定税法规定合同违约损失实际发生时可以税前扣除。下列关于甲公司2X15年会计处理的表述中,正确的有()。
A:与产品售后服务相关的预计负债余额为700万元
B:与产品售后服务相关费用应确认递延所得税资产50万元
C:合同违约诉讼相关的预计负债余额为100万元
D:合同违约诉讼案件应确认递延所得税资产25万元

答案:


解析:


相关标签:

会计     税率     增值税     余额     所得税     预计    

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