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甲公司适用的所得税税率为25%,2013年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2014年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资

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考试:注册会计师考试

科目:会计(在线考试)

问题:

甲公司适用的所得税税率为25%,2013年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元,2014年度,甲公司工资薪金总额为4000万元,发生职工教育经费90万元。税法规定,工资按实际发放金额在税前列支,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2014年12月31日下列会计处理中正确的是()。
A:转回递延所得税资产10万元
B:增加递延所得税资产22.5万元
C:转回递延所得税资产2.5万元
D:增加递延所得税资产25万元

答案:


解析:


相关标签:

会计     职工教育     所得税     经费     税前     公司    

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