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A公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:A公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按

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考试:注册会计师考试

科目:会计(在线考试)

问题:

A公司适用的所得税税率为25%。有关房屋对外出租资料如下:A公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为750万元,预计使用年限为20年。转为投资性房地产之前,已使用4年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零。转换日该房屋的公允价值等于账面价值,均为600万元。转为投资性房地产核算后,能够持续可靠取得该投资性房地产的公允价值,A公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量。该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为900万元。2014年税前会计利润为1000万元。该项投资性房地产在2015年12月31日的公允价值为850万元。2015年税前会计利润为1000万元。假定该房屋自用时税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;企业2014年期初递延所得税负债余额为零。同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额。假定不存在其他差异。下列有关A公司2014年12月31日所得税的会计处理中,不正确的是( )。
A:2014年末“递延所得税负债”余额为84,375万元
B:2014年应确认的递延所得税费用为84.375万元
C:2014年应交所得税为250万元
D:2014年所得税费用为250万元

答案:


解析:


相关标签:

会计     房屋     对外     出租     使用     投资性    

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