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甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2×17年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元,未计提存货跌价准

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考试:注册会计师考试

科目:会计(在线考试)

问题:

甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份,能够控制乙公司财务和经营决策。2×17年6月1日,甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司,售价为1600万元(不含增值税),成本为1000万元,未计提存货跌价准备。至2×17年12月31日,乙公司已对外出售该批存货的40%,当日,剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算其所得税,适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素,对上述交易进行抵销后,2×17年12月31日在合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产为(  )万元。
A:25
B:95
C:100
D:115

答案:


解析:


相关标签:

会计     公司     表决权     计提     存货     增值税    

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