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某居民企业2019年发生下列业务:(1)销售产品取得收入2000万元(不含税,下同)。(2)12月接受捐赠材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税税额1.3万元;企业找一家运

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考试:注册会计师

科目:注册会计师-税法(在线考试)

问题:

某居民企业2019年发生下列业务:(1)销售产品取得收入2000万元(不含税,下同)。(2)12月接受捐赠材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税税额1.3万元;企业找一家运输公司将该批材料运回本企业,支付运杂费0.3万元。(3)报废生产线残值收入60万元。(4)取得国债利息收入2万元。(5)收取当年让渡专利使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元。(6)全年销售成本1000万元;税金及附加100万元。(7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元,含业务招待费80万元;全年财务费用50万元。(8)全年营业外支出40万元(含通过市政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立小学捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元)。要求:根据上述资料,分别回答下列问题。(1)该企业的会计利润总额;(2)该企业对国债利息收入的纳税调整额;(3)该企业对广告费用的纳税调整额;(4)该企业对业务招待费的纳税调整额;(5)该企业对营业外支出的纳税调整额;(6)该企业应纳税所得额和应纳企业所得税额。

答案:


相关标签:

注册会计师-税法     增值税     捐赠     取得     税额     价款    

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