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(1)内销一批服装,向客户开具的增值税专用发票的金额中分别注明了价款300万元,折扣额30万元。  (2)取得统借统还利息收入50万元,保本理财产品利息收入10.6万元。  (3)转让其100%控股的

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考试:注册会计师

科目:注册会计师-税法(在线考试)

问题:

(1)内销一批服装,向客户开具的增值税专用发票的金额中分别注明了价款300万元,折扣额30万元。  (2)取得统借统还利息收入50万元,保本理财产品利息收入10.6万元。  (3)转让其100%控股的一家非上市公司的股权,初始投资成本2000万元,转让价5000万元。  (4)在境内开展连锁经营,取得含税商标权使用费106万元。  (5)转让位于市区的一处仓库,取得含税金额1040万元,该仓库2010年购入,购置价200万元,简易方法计征增值税。  (6)向小规模纳税人销售一台使用过的设备,当年采购该设备时按规定未抵扣进项税额,取得含税金额10.3万元,开具增值税普通发票。  (7)聘请境外公司来华提供商务咨询并支付费用20万元,合同约定增值税由支付方承担。  进口3辆厢式货车,关税完税价格40万元/辆;其中一辆用于本企业生产经营,其余两辆待售。其他相关资料:销售货物的增值税税率13%,进口厢式货车关税税率15%,当月未取得代扣代缴税款的完税凭证,进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书,上述已申报抵扣),此外一般计税项目可抵进项税额为19.97万。  要求:根据上述资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。  位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人,拥有外贸进出口资格。2019年6月经营业务如下:  问题(1):计算业务(1)中的销项税额。  问题(2):判断业务(2)是否缴纳增值税,如需缴纳并计算出结果。  问题(3):判断业务(3)是否缴纳增值税并说明理由  问题(4):计算业务(4)中的销项税额  问题(5):计算业务(5)中应纳增值税额  问题(6):计算业务(6)中应纳增值税额  问题(7):计算业务(7)当期代扣代缴的增值税额  问题(8):计算业务(8)进口厢式货车时应纳的关税、车辆购置税和增值税额。  问题(9):计算当期应向主管税务机关缴纳的增值税额  问题(10):不考虑扣缴因素,计算当期应纳的城市维护建设税费、教育费附加及地方教育附加。

答案:


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注册会计师-税法     利息     收入     保本     价款     开具    

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