某县有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2019年11月经营情况如下：（1）从事国内运输服务，开具增值税专用发票，分别注明运输费280万元、装卸费30万元。（2）从事仓储服务，开具增值税专用

由 第一题库 分享时间：2022-06-09 15:49:23 加入收藏

考试：注册会计师

科目：注册会计师-税法（在线考试）

问题：

某县有国际运输资质的运输公司，为增值税一般纳税人，2019年11月经营情况如下：（1）从事国内运输服务，开具增值税专用发票，分别注明运输费280万元、装卸费30万元。（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，分别注明仓储收入90万元，搬运费10万元。（3）从事国内运输服务，价税合计收取116万元；运输至台湾，价税合计收取38.8万元，运输至越南，价税合计收取12.45万元，以上业务对应当月可抵扣的增值税进项税额为76.8万元。（4）进口运输货物用大卡车12辆，每辆成交价120万元、境外运费12万元、保险费8万元（大卡车关税税率20%）。进口小汽车1辆，关税完税价格20万元，关税8万元（消费税税率10%），缴纳进口环节增值税并取得海关进口增值税专用缴款书，以上车辆中，1辆大卡车赠送给关联方，2辆大卡车投资入股A企业，其余车辆均用于生产及办公。已知：上述大卡车同类市场不含税销售价格为200万元/辆。根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算业务（1）的销项税额。（2）计算业务（2）的销项税额。（3）计算业务（3）的销项税额。（4）计算业务（4）的销项税额。（5）计算进口业务应纳的消费税。（6）计算应纳的车辆购置税。（7）计算11月应纳的增值税额。