欢迎访问第一题库!

长江公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司,因业务发展需要,对甲公司、乙公司进行了长期的股权投资。长江公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前,相互间不存在关联方关系,且这三家公司均为增值税一般

第一题库 分享 时间: 加入收藏

考试:税务师

科目:财务与会计(在线考试)

问题:

长江公司系一家主要从事电子设备生产和销售的上市公司,因业务发展需要,对甲公司、乙公司进行了长期的股权投资。长江公司、甲公司和乙公司在该投资交易达成前,相互间不存在关联方关系,且这三家公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为 13%,适用的所得税税率均为 25%;销售价格均不含增值税税额。 (1)2019 年 1 月 1 日,长江公司定向增发本公司普通股股票 1000 万股取得甲公司 80%股权后能够对甲公司实施控制。2019 年 1 月 1 日长江公司普通股收盘价为每股 8 元。长江公司为定向增发普通股股票,支付佣金和手续费 100 万元;对甲公司资产进行评估发生评估费用6 万元,相关款项已通过银行存款支付。投资当日甲公司的可辨认净资产公允价值与账面价值均为 10000 万元。 (2)2019 年 1 月 1 日,长江公司以一栋自用办公楼自从乙公司原股东处换入乙公司有表决权股份的 30%,能够对乙公司实施重大影响,该自用办公楼的账面原值为 2400 万元,预计使用年限为 40 年,已使用 6 年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值为 0。当日,该办公楼公允价值为2800万元,乙公司可辨认净资产的公允价值与其账面价值均为10000 万元。 (3)3 月 20 日,长江公司向甲公司赊销一批产品,销售价格为 4000 万元,增值税税额为520 万元,实际成本为 3000 万元;相关应收款项至年末尚未收到,长江公司对其计提了坏账准备 20 万元。甲公司在本年度已将该批产品全部向外部独立第三方销售。 (4)2019 年 6 月 5 日,长江公司将本公司生产的某产品销售给甲公司,售价为 600 万元,成本为 400 万元。甲公司取得后作为管理用固定资产,并于当月投入使用,预计使用年限为10 年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。 (5)2019 年 7 月 20 日,长江公司将本公司的某项专利权以 800 万元的价格转让给甲公司,该专利权在长江公司账上的成本为 600 万元,原预计使用年限为 10 年,至转让时已摊销 5年。甲公司取得该专利权后作为管理用无形资产,尚可使用年限为 5 年。长江公司和甲公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零。 (6)2019 年 10 月 15 日,乙公司向长江公司销售一批商品,售价为 800 万元,成本为 600万元,长江公司购入后将其作为存货,至 2019 年 12 月 31 日,该批存货对外销售 60%。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。 根据(4),长江公司编制合并报表时,下列调整分录中正确的有( )。
A:

 A.借:营业收入 600 贷:营业成本 400 固定资产——原价 200


B:

B.借:管理费用 10 贷:固定资产——累计折旧 10


C:

借:递延所得税资产 47.5  贷:所得税费用 47.5


D:

借:递延所得税负债 47.5  贷:所得税费用 47.5


答案:


解析:


相关标签:

财务与会计     公司     长江     易达     三家     关联方    

推荐文章

某企业有A、B两个投资项目,计划投资额均为1000万元,其收益率的概率分布如下表所示:B项目收益率的标准差为()。, 某企业某年度的资产负债状况如下表所示,请根据表中资料回答以下问题:单位:元该企业的现金比率为()。 2009年1月1日购买商标权的入账价值为()元。 某工业企业甲种材料的购进、发出和储存情况如下: 本月发出的材料中,70%用于产品生产,15%用于生产车间共同耗费,10%用于企业管理部门耗费,5%用于销售部门耗费。假定本期生产的产品尚未对外销售。 根 在目前的信用政策和采用新的信用政策的情况下,企业的利润分别为()万元a 甲公司息税前利润为200万元,资本总额账面价值为800万元。假设证券市场平均报酬率为8%,权益资本成本率为10%,该公司债务利息为50万元,适用的所得税税率为25%,则甲公司权益资本价值为( )万元。 已知:甲公司2019年销售收入为40000万元,净利润为5000万元,利润留存率为15%。2019年12月31日的资产负债表(简表)如下:资产负债表2019年12月31日单位:万元公司2020年计划销 租赁期开始日最低租赁付款额现值为()元。 ABC公司近三年的主要财务数据和财务比率如下:利用因素分析法分析各因素对净资产收益率影响的大小时,按照销售净利率、总资产周转率、权益乘数的顺序进行。要求:计算2020年的净资产收益率为(  )。 根据经济订货批量的基本模型,下列各项中,可能导致经济订货批量提高的是(  )。
221381
领取福利

微信扫码领取福利

微信扫码分享