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某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2019年2月10日开始,将原四层的办公楼推倒重建,新办公楼于2019年10月18日建成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯。 经审核企业账面

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考试:税务师

科目:涉税服务实务(在线考试)

问题:

某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2019年2月10日开始,将原四层的办公楼推倒重建,新办公楼于2019年10月18日建成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯。 经审核企业账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年,累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元,办公楼装修费用为1000万元;中央空调购置成本为200万元,电梯购置成本为300万元,均取得增值税专用发票,上述金额均为不含增值税金额。根据该公司财务制度规定,中央空调和电梯单独作固定资产核算。 假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额,该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料(计算房产原值时不考虑土地价格)。 根据上述资料,回答下列问题: (1)分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据,并计算该办公楼2019年度应纳房产税。 (2)说明该办公楼2019年度房产税应税和免税的起止时间。 (3)假设该公司2019年6月购入的中央空调和电梯,其进项税额能否抵扣?若能,如何抵扣? (4)说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。

答案:


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涉税服务实务     办公楼     报经     涉税     推倒     纳税人    

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