2019 年 6 月，税务师受托对某煤矿（系增值税一般纳税人）进行纳税审核，发现如下问题：（1）当月将自产的 A 型原煤等价换取劳保专用用品，互开普通发票，该 A 型原煤每吨不含税销售额 4000 元

2019 年 6 月，税务师受托对某煤矿（系增值税一般纳税人）进行纳税审核，发现如下问题：（1）当月将自产的 A 型原煤等价换取劳保专用用品，互开普通发票，该 A 型原煤每吨不含税销售额 4000 元，共计换出 15 吨。账务处理：借：原材料 10000（成本价）贷：库存商品——A 型原煤 10000（2）当月将自产的 B 型原煤用于职工福利，账务处理：借：应付职工薪酬 22600贷：主营业务收入 20000（市场价） 应交税费——应交增值税（销项税额） 2600同时结转成本：借：主营业务成本 14000贷：库存商品 14000已知：煤炭资源税税率为 8%。要求：逐项指出煤矿办税人员的税务处理是否正确，如不正确说明理由并作出调账分录。

涉税服务实务     原煤     涉税     受托     税务师     当月