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某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人),2015年12月,内销货物确认的销项税额为160万元;外购货物确认的进项税额为200万元;出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业

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考试:税务师职业资格考试

科目:税务服务实务(在线考试)

问题:

某拥有进出口经营权的甲生产企业(增值税一般纳税人),2015年12月,内销货物确认的销项税额为160万元;外购货物确认的进项税额为200万元;出口外销货物取得的收入折合人民币是2000万元。已知该企业适用增值税税率为17%,退税率为13%,上期无留抵税额,则当期应作的会计处理,下列分录正确的是( )。
A:借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 1600000
B:借:其他应收款——应收出口退税款(增值税) 2600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2600000
C:借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1600000
其他应收款——应收出口退税款(增值税) 1000000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2600000
D:借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 400000
贷:应交税费——未交增值税 400000
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 2600000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 2600000

答案:


解析:


相关标签:

税务服务实务     税额     货物     税务服务     确认     进项    

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