税务师2020年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年2月份销售高档化妆品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师

税务师2020年3月份受托为位于县城的某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，发现该企业2018年2月份销售高档化妆品收取的押金在2019年2月逾期30000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账，税务师应作的调账分录为（ ）。（化妆品消费税税率为15%，考虑地方教育费附加） A.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　30000 　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　25641.03 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4358.97B.借：其他应付款　　　　　　　　　　　　30000 　　　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　　　　25862.07 　　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 4137.93 C.借：税金及附加　　　　　　　　 3879.31 　　　　　贷：应交税费——应交消费税　　 3879.31
A：借：以前年度损益调整　　　　　 3879.31
B：　　　　　贷：应交税费——应交消费税　　 3879.31
C：借：以前年度损益调整　　　　　 820.52
D：　　　　　贷：应交税费——应交城建税　　 410.26
E：　　　　　　　　　　　——应交教育费附加 410.26


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