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税务师受理某建筑安装企业2020年5月增值税纳税申报代理。有如下事项:(1)承接外省B建筑项目采取一般计税办法,当月尚未竣工结算,预收工程款3280万元(含税,下同),开具企业自制收据;支付该工程的分

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考试:税务师

科目:涉税服务实务(在线考试)

问题:

税务师受理某建筑安装企业2020年5月增值税纳税申报代理。有如下事项:(1)承接外省B建筑项目采取一般计税办法,当月尚未竣工结算,预收工程款3280万元(含税,下同),开具企业自制收据;支付该工程的分包款支出1100万元,收到一份增值税专用发票。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税,取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。(2)外市C市政工程项目采取简易计税办法,当月竣工结算,工程款为5150万元(含税,下同),开具增值税普通发票,款项尚未收到;发生分包款支出1030万元。已向项目所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴增值税,取得项目所在地税务机关出具的完税凭证。要求:(1)计算业务(1)应预缴的增值税额并编制会计分录。(2)计算业务(2)应预缴的增值税额、应纳税额并编制会计分录。

答案:


相关标签:

涉税服务实务     预收     计税     涉税     纳税申报     工程款    

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