位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月从国内某增值税一般纳税人处购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明价款400万元。进料加工保税进口料件一批，组成计税价格折合人民币10

由 第一题库 分享时间：2022-06-09 15:49:23 加入收藏

考试：税务师

科目：涉税服务实务（在线考试）

问题：

位于市区的某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月从国内某增值税一般纳税人处购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明价款400万元。进料加工保税进口料件一批，组成计税价格折合人民币100万元，海关暂免征税予以放行。本月内销货物取得不含税销售收入80万元，出口货物离岸价格为120万美元。已知：假设该企业无上期留抵税额，上述货物内销时适用的增值税税率为13%，出口退税率为10%，计划分配率为13.02%，1美元=人民币6.4元。则下列表述正确的有（　　）。
A：应退增值税21.56万元
B：应退增值税86.84万元
C：免抵的增值税税额为45.24万元
D：当期应缴纳城建税3.17万元
E：当期应缴纳增值税21.56万元