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某注册税务师于2011年4月对某商业企业2010年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换入同价格商品,具有

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考试:税务师职业资格考试

科目:税务服务实务(在线考试)

问题:

某注册税务师于2011年4月对某商业企业2010年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账),发现企业将自产的产品(市场价格60000元,成本价格50000元)用于以物易物销售,换入同价格商品,具有商业实质,双方均未开具增值税专用发票,作出以下会计分录:借:库存商品58500贷:库存商品50000应交税费——应交增值税(进项税额转出)8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中,正确的是()。(企业所得税税率25%,增值税税率17%)
A:借:库存商品10200贷:应交税费——应交增值税(销项税额)10200
B:借:库存商品(8500)贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(8500)
C:借:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500
D:借:库存商品11700贷:以前年度损益调整10000应交税费——应交增值税(进项税额转出)(8500)应交税费——应交增值税(销项税额)10200借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500

答案:


解析:


相关标签:

税务服务实务     企业     税务服务     结账     税务师     市场价格    

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