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2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时,发现纳税人2010年12月有下列一笔业务:借:银行存款120000贷:营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品

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考试:税务师职业资格考试

科目:税务服务实务(在线考试)

问题:

2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时,发现纳税人2010年12月有下列一笔业务:借:银行存款120000贷:营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。
A:借:以前年度损益调整20400贷:应交税费——应交增值税(销项税额)20400
B:借:以前年度损益调整20400贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)20400
C:借:以前年度损益调整17435.9贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17435.9
D:借:以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税(进项税额)(17435.9)贷:以前年度损益调整—主营业务成本102564.1(120000—17435.9)

答案:


解析:


相关标签:

税务服务实务     纳税人     增值税     税务服务     审核     120000    

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