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(2017年)甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超

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考试:初级会计职称考试

科目:经济法基础(在线考试)

问题:

(2017年)甲公司2016年实现会计利润总额300万元,预缴企业所得税税额60万元,在“营业外支出”账目中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%,公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中,正确的是( )。
A:(300+38)×25%-60=24.5万元
B:300×25%-60=15万元
C:(300+300×12%)×25%-60=24万元
D:[300+(38-300×12%)]×25%-60=15.5万元

答案:


解析:


相关标签:

经济法基础     公益性     企业所得税     列支     账目     税额    

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