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华明企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2010年初该企业递延所得税资产年初数为零。该企业2010年度发生如下经济业务:(1)本年度内

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考试:初级会计职称考试

科目:初级会计实务(在线考试)

问题:

华明企业为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算所得税,2010年初该企业递延所得税资产年初数为零。该企业2010年度发生如下经济业务:(1)本年度内发出产品10 000件,其中对外销售9 000件,其余为在建工程领用。该产品成本每件为12元,销售价格每件为20元。(2)本年度内计入投资收益的债券利息收入为40 000元,其中,取得国债利息收入为3 500元。(3)本年度内发生管理费用50 000元,其中,折旧费用30 000元,业务招待费20 000元。假定按税法规定可在应纳税所得额前扣除的折旧费用为15 000元,业务招待费5 000元。(4)本年度内接受现金捐赠3 000元。折旧差异属暂时性差异。因折旧差异使递延所得税资产增加3 750元。假定不考虑其他因素。则该企业2010年利润表中营业利润、所得税费用项目的金额分别为( )元。
A:62 000
B:65 000
C:22 875
D:19 125

答案:


解析:


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初级会计实务     企业     增值税     华明     所得税     年初    

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